Módulo V
Iniciamos segundo semestre
Forma de evaluación:
60% Actividades
20% Asistencia
20% Participaciones
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
O ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Concepto:
Es el estado financiero que indica las partidas, que, entre dos fechas, modificaron la situación financiera de una empresa, ordenándolas en Origen de Recursos y en Aplicación de Recursos.
Objeto:
Presentar, en forma lógica, las dos fuentes de recursos de una empresa, ajenos y propios, por un período determinado, de dónde se obtuvieron los recursos, así como la aplicación que se hizo de ellos.
Este estado muestra las dos fuentes de origen de los recursos de una empresa:
a). El Capital Contable y
b). El Pasivo
y señala, además, la inversión de estos recursos en el Activo.
Para obtener el Estado de Origen y Aplicación de Recursos se parte de un Balance General comparativo entre dos ejercicios.
ME GUSTA ESTUDIAR, S.A. DE C.V.
Balance General comparativo por los ejercicios 2018 y 2019
2018 | 2019 | Aumento | Disminución | |
Activo | ||||
Circulante | ||||
Caja | 7,000 | 5,000 | 2,000 | |
Bancos | 170,000 | 100,000 | 70,000 | |
Doctos por Cobrar | 280,000 | 270,000 | 10,000 | |
Clientes | 249,000 | 572,000 | 323,000 | |
Deudores Diversos | 17,000 | 58,000 | 41,000 | |
Almacén | 137,000 | 285,700 | 148,700 | |
Sumas | 860,000 | 1’290,700 | 512,700 | 82,000 |
No Circulante | ||||
Terreno | 100,000 | 100,000 | ||
Edificio | 409,300 | 642,000 | 232,700 | |
Equipo de Transporte | 380,400 | 505,200 | 124,800 | |
Mob y Eq de Oficina | 21,600 | 20,800 | 800 | |
Equipo de Cómputo | 135,000 | 135000 | ||
Gastos de Instalación | 30,000 | 27,000 | 3,000 | |
Sumas | 941,300 | 1,430,000 | 492,500 | 3,800 |
Suma el Activo | 1,801,300 | 2,720,700 | 1,005,200 | 85,800 |
Pasivo | ||||
Circulante | ||||
Doctos por Pagar | 135,000 | 274,000 | 139,000 | |
Proveedores | 52,000 | 105,000 | 53,000 | |
Imps por Pagar | 45,000 | 307,000 | 262,000 | |
Sumas | 232,000 | 686,000 | 454,000 | |
Fijo | ||||
Acreedor Hipotecario | 450,000 | 95,000 | 355,000 | |
Suma el Pasivo | 682,000 | 781,000 | 454,000 | 355,000 |
Capital Contable | ||||
Capit Social | 750,000 | 1,650,000 | 900,000 | |
Reserva Legal | 57,300 | 72,000 | 14,700 | |
Ut Ejercic Anteriores | 600 | 600 | ||
Utilid ejerc | 312,000 | 217,100 | 94,900 | |
Suma Cap | 1,119300 | 1,939,700 | 915,300 | 94,900 |
Suma Pasivo y Capital | 1,801,300 | 2,720,700 | 1,369,300 | 449,900 |
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Estado de Origen y Aplicación de Recursos al 31 de diciembre de 2019
Concepto | Parcial | Total |
Origen de los Recursos | ||
1. Utilidad del ejercicio 2019 | ||
2. Disminución de Activo | ||
Caja | 2,000 | |
Bancos | 70,000 | |
Doctos por Cobrar | 10,000 | |
Mob y Eq de Oficina | 800 | |
Gastos de Instalación | 3,000 | |
Suma | 85,800 | |
3. Aumentos de Pasivo | ||
Documentos por Pagar | 139,000 | |
Proveedores | 53,000 | |
Impuestos por Pagar | 262,000 | |
Suma | 454,000 | |
4.Aumentos de Capital | ||
Capital Social | 900,000 | |
Reserva Legal | 14,700 | |
Utilidad de Ejercicios Anteriores | 600 | |
Suma | 915,300 | |
Suman los Recursos Obtenidos | 1,672,200 | |
Aplicación de Recursos | ||
1. Aumentos de Activo | ||
Clientes | 323,000 | |
Deudores Diversos | 41,000 | |
Almacén | 148,700 | |
Edificio | 232,700 | |
Equipo de Transporte | 124,800 | |
Equipo de Cómputo | 135,000 | |
Suma | 1,005,200 | |
2. Disminución de Pasivo | ||
Acreedor Hipotecario | 355,000 | |
3. Disminución de Capital | ||
Utilidad del ejercicio 2018 | 312,000 | |
Suman los Recursos Aplicados | 1,672,200 |
| ORGANIZACIÓN SORIANA, SAB. DE CV | |||
| ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA | |||
| COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 | |||
| 2016 | 2015 | ||
| ACTIVOS | |||
| BANCOS | 1,398.90 | 2,173.80 | |
| INVERSIONES EN VALORES | 643.40 | 409.70 | |
| CLIENTES | 2,479.20 | 1,611.90 | |
| INVENTARIOS | 11,750.90 | 7,379.90 | |
| OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 204.40 | 151.50 | |
| TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 16,476.80 | 11,726.80 | |
| INMUEBLE, PLANTA Y EQUIPO NETO | 36,072.60 | 30,931.90 | |
| ACTIVOS INTANGIBLES | 11,994.80 | ||
| ACTIVOS DIFERIDOS | 285.70 | 299.70 | |
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 48,353.10 | 31,231.60 | |
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 64,829.90 | 42,958.40 | |
| PASIVOS | |||
| PROVEEDORES | 10,739.90 | 8,515.10 | |
| ACREEDORES | 4,164.90 | ||
| IMPUESTOS POR PAGAR | 1,847.60 | 1,175.60 | |
| ANTICIPO DE CLIENTES | 212.00 | ||
| TOTAL PASIVO CIRCULANTE | 16,964.40 | 9,690.70 | |
| CRÉDITOS BANCARIOS | 7,932.40 | 6,800.00 | |
| CRÉDITOS HIPÓTECARIOS | 10,100.00 | ||
| OTROS OASIVOS DE LARGO PLAZO | 982.00 | 141.20 | |
| TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO | 19,014.40 | 6,941.20 | |
| TOTAL PASIVOS | 35,978.80 | 16,631.90 | |
| CAPITAL CONTABLE | |||
| CAPITAL SOCIAL | 4,226.30 | 4,226.30 | |
| UTILIDADES ACUMULADAS | 24,624.70 | 22,100.10 | |
| TOTAL DE CAPITAL CONTABLE | 28,851.00 | 26,326.40 | |
| SUMA DE PASIVO + CC | 64,829.80 | 42,958.30 | |
| ORGANIZACIÓN SORIANA, SAB. DE CV | ||||||||
| ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA | ||||||||
| COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 | ||||||||
| (-) | (+) | |||||||
| 2016 | 2015 | AUMENTO | DISMINUCIÓN | ORIGEN | APLICACIÓN | |||
| ACTIVOS | ||||||||
| BANCOS | 1,398.90 | 2,173.80 | ||||||
| INVERSIONES EN VALORES | 643.40 | 409.70 | ||||||
| CLIENTES | 2,479.20 | 1,611.90 | ||||||
| INVENTARIOS | 11,750.90 | 7,379.90 | ||||||
| OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 204.40 | 151.50 | ||||||
| TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 16,476.80 | 11,726.80 | ||||||
| INMUEBLE, PLANTA Y EQUIPO NETO | 36,072.60 | 30,931.90 | ||||||
| ACTIVOS INTANGIBLES | 11,994.80 | |||||||
| ACTIVOS DIFERIDOS | 285.70 | 299.70 | ||||||
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 48,353.10 | 31,231.60 | ||||||
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 64,829.90 | 42,958.40 | ||||||
| PASIVOS | ||||||||
| PROVEEDORES | 10,739.90 | 8,515.10 | ||||||
| ACREEDORES | 4,164.90 | |||||||
| IMPUESTOS POR PAGAR | 1,847.60 | 1,175.60 | ||||||
| ANTICIPO DE CLIENTES | 212.00 | |||||||
| TOTAL PASIVO CIRCULANTE | 16,964.40 | 9,690.70 | ||||||
| CRÉDITOS BANCARIOS | 7,932.40 | 6,800.00 | ||||||
| CRÉDITOS HIPÓTECARIOS | 10,100.00 | |||||||
| OTROS OASIVOS DE LARGO PLAZO | 982.00 | 141.20 | ||||||
| TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO | 19,014.40 | 6,941.20 | ||||||
| TOTAL PASIVOS | 35,978.80 | 16,631.90 | ||||||
| CAPITAL CONTABLE | ||||||||
| CAPITAL SOCIAL | 4,226.30 | 4,226.30 | ||||||
| UTILIDADES ACUMULADAS | 24,624.70 | 22,100.10 | ||||||
| TOTAL DE CAPITAL CONTABLE | 28,851.00 | 26,326.40 | ||||||
| SUMA DE PASIVO + CC | 64,829.80 | 42,958.30 | ||||||
Este estado presenta el resumen de los cambios que hubo, tanto en el pasivo, como en el capital contable invertido en una empresa y las repercusiones que necesariamente tengan tales cambios en el activo de ésta.
Origen de Recursos:
En cualquier empresa los recursos proceden de cuatro fuentes:
1. Utilidad neta
2. Disminución de activo
3. Aumento de pasivo
4. Aumento de capital
Las tres primeras se consideran fuentes que proporcionan recursos propios y la cuarta recursos obtenidos de personas ajenas a la empresa.
Aplicación de Recursos:
1. Absorción de pérdidas
2. Aumento de activo
3. Disminución de pasivo
4. Disminución de capital
EJEMPLO DE REPASO: El siguiente ejercicio muestra un registro en libro diario con error en las cuentas contables
1 El 21 de septiembre de 2019 se crea la empresa Repasando, S.A. DE C.V. aportando los socios:
Justino Ramírez Conrado Sánchez
Dinero 100,000 Dinero 120,000
Terreno 30,000 Camioneta 80,000
Edificio 150,000 Escritorio 20,000
Se solicita correr asiento de Diario determinando el Capital Social y el % de aportación de los socios
Solución con error:
Asiento de Diario
21 sept 2019 1 DEBE HABER
Caja 220,000
Equipo de Transporte 30,000
Edificio 150,000
Almacén 20,000
Equipo de Transporte 80,000
Capital Social 500,000
Justino Ramírez 280,000 56%
SUMAS 500,000 500,000
Al realizar la revisión de los libros y registros contables se encontraron las siguientes observaciones:
1. La adquisición del terreno se registro contablemente a la cuenta de equipo de transporte
2. La adquisición de $20,000 del escritorio se registro al almacén debiendo ser al mobiliario y equipo de oficina
Por tal estos dos errores contables no presentan información verídica en la Contabilidad y se deben de realizar los ajustes necesarios para su corrección y se elabora la Hoja de Trabajo(mas adelante se presenta concepto de Hoja de Trabajo) para hacer las correcciones pertinentes.
A continuación se muestra una imagen de los esquemas de mayor asistencia como el formato de la hoja de trabajo para su aplicación: Realiza en tu cuaderno el Libro diario o asientos de diario con los ajustes correspondientes:
Cargo a Terreno $30,000
Cargo a Mobiliario y equipo de oficina $20,000
Abono a Equipo de Transporte $30,000
Abono al almacén $20,000
AJUSTES DIVERSOS
Hoja de Trabajo
CONCEPTO
Se dará a conocer la hoja de trabajo, y como está conformado, es importante saber esto porque es lo que utiliza el contador para reducir toda lainformación contable de las ocupaciones hechas por la empresa durante un periodo definido. Se empleara un dibujo donde expresa la estructura de la hoja de trabajo, y también se explicara lo que se ubica en cada columna del dibujo anteriormente nombrado. La importancia de la hoja de trabajo es su correcta elaboración que indicara un adecuado registro además de la veracidad que presente en los estados financieros elaborados, las partes que conforman la hoja de trabajo son el encabezado y el cuerpo y tomando en cuenta que un balance general es un documento contable que presenta la situación financiera de un negocio a una fecha determinada y se presenta en forma de reporte y de cuenta sus partes son encabezado cuerpo y firmas.
Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.
OBJETIVO
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de los informes financieros al cierre del período fiscal.
Los datos en las columnas Estado de Situación de la hoja de trabajo se usan para preparar un estado de situación nuevo. Este nuevo estado de situaciónmuestra el activo, el pasivo y el capital existente al cierre del período fiscal para el cual se preparó este informe.
Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para preparar un informe financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se incurrió durante el período. Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los gastos, la diferencia se llama Ingreso Neto. Cuando la cantidad de gastos es mayor que la de los ingresos, la diferencia se llama Pérdida Neta. El informe que muestra los ingresos, los gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de Estado de Ingresos.
ESTRUCTURA
La hoja de trabajo consta de la siguiente estructura:
Encabezamiento: formado por el nombre o razón social de la organización, el nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza.
A su vez consta de dichas columnas:
Número de orden de las cuentas.
Nombre de las cuentas con su código.
Balanza de comprobación con los movimientos y saldos ya sean deudores o acreedores en ambas partes.
Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y abonos
Se obtienen los saldos ajustados
Estado de pérdidas y ganancias
Balance general
TIC
CLASIFICACIÓN
Hoja de trabajo -ajustes - la hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidadpara organizar la información, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.
Hoja de trabajo -balance ajustado - para diligenciar esta sección se procede en igual forma que en la columna saldos siguientes del libro mayor y balances, así:
º las cuentas que no tuvieron movimiento en la sección del balance de comprobación o en la sección de ajustes, se trasladan directamente a la sección de balance ajustado, a su respectiva columna según sea débito o crédito
º las cuentas que tuvieron movimiento en la sección de balance de comprobación y en la sección de ajustes, se suman y se pasa un solo valor con saldo débito o crédito al balance ajustado. Para ello debe tenerse en cuenta que movimientos iguales se suman (debe + debe, haber + haber) y movimientos contrarios se restan y conservan el saldo del mayor movimiento (debe - haber, debe + debe - haber, haber -debe, haber + haber - debe). Los totales de las columnas debe y haber deben presentar sumas iguales.
Hoja de trabajo -balance general - a esta sección se trasladan los valores de las cuentas reales que aparecen en el balance ajustado. Así en el debe se registran las cuentas de activo, teniendo presente incluir el inventario final de mercancías y no registrar el inventario inicial; además, la pérdida del ejercicio cuando se presente; en la columna haber se registran los saldos ajustados de las cuentas que representan disminución del activo (depreciacióny provisión), pasivo y patrimonio, incluyendo la utilidad del ejercicio que figura en la sección ganancias y pérdidas. Al igual que las secciones anteriores, ésta debe dar sumas iguales.
Hoja de trabajo -ganancias y pérdidas - a la sección de ganancias y pérdidas se trasladan los valores de las cuentas nominales; esto es, al debe las cuentas con saldo débito, o sea, las cuentas de costo y gastos; al haber las cuentas con saldo crédito, o sea, las cuentas de ingresos o rentas. En el sistemade inventario permanente, el valor de la cuenta mercancías no fabricadas por la empresa que aparece en el balance de comprobación es el inventario final de mercancías por lo cual pasa directamente al balance general como cuenta de activo, y no hace falta determinar su valor real por medio de inventarios inicial ni final en la columna ganancias y pérdidas, como en el caso del sistema de inventario periódico. Otra diferencia que se presenta en la sección ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo, entre los dos sistemas de inventarios, es la cuenta de costo de ventas que se utiliza en el inventario permanente; por ser cuenta nominal, del balance ajustado, se traslada su saldo a la sección ganancias y pérdidas. Al finalizar el traslado de las cuentas a la sección ganancias y pérdidas, por cualquiera de los dos sistemas, se suman los débitos y los créditos. Si el total haber (ingresos) es mayor que el total debe (gastos), se ha obtenido una ganancia; de lo contrario se ha incurrido en una pérdida la diferencia se escribe debajo de la cantidad menor para balancear las columnas y presentar sumas iguales.
ELABORACIÓNComo sabemos la hoja de trabajo un estado auxiliar muy importante debe de seguir ciertos pasos en su preparación no se cometa errores al realizar el pase de estos datos a los principales estados financieros como lo son el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado de evolución del patrimonio.
Al referirnos a la metodología para preparar y emitir una hoja de trabajo queremos establecer la secuencia de pasos a seguir y estos son:
1. Preparar en un papel de trabajo el diseño y conformación de la hoja de trabajo.2. En la parte superior y central del diseño, incorporar el encabezamiento de dicho estado incluyendo lo siguiente:
* Razón social (nombre de la empresa)
* Titulo del estado (hoja de trabajo)
* Fecha de preparación.
* Moneda de cuenta
3. En la columna No 1, registrar el número de página de la cuenta, reflejada en libros mayores.
4. En la columna No 2, registrar el código que tienen las cuentas que hayan arrojado saldo en balance de comprobación.
5. En la columna No 3, registrar títulos de las cuentas que hayan arrojado saldos en el balance de comprobación.
6. En la columna No 4, transcribir los saldos deudores de las cuentas que posean tal información en el balance de comprobación.
7. En la columna No 5, transcribir los saldos acreedores de las cuentas que posean tal información en el balance de comprobación.
8. Determinar sumas en las columnas 4 y 5, mismas que deberán igualar con los saldos del balance de comprobación.
9. Clasificar los saldos de las cuentas que figuren, de acuerdo a la nomenclatura y plan de cuentas establecidos en la empresa.
10. Determinar sumas en las columnas de gastos (6) e ingresos (7), con la finalidad de determinar el resultado obtenido. Si los ingresos son mayores a los gastos existirá una Utilidad económica. Si los gastos son mayores que los ingresos existirá una pérdida económica.
11. Cuantificando el resultado tenemos:
* En caso de utilidad se incorpora en la columna de gastos, para de esa manera igualar a los ingresos y seguidamente trasladar a la columna (9) pasivo y patrimonio.* En caso de pérdida, dicho resultado, se deberá cerrar entre paréntesis y también transferido a la columna (9) y en vez de sumar se restara, puesto que los resultados (utilidad o perdida) necesariamente inciden en el patrimonio y tienen que exponerse formando parte de este.
12. A continuación se obtendrán las sumas de las columnas (8 y 9) debiendo igualar automáticamente.
13. Una vez concluida la preparación, en la parte inferior izquierda firmara el auditor y en la parte inferior derecha el representante de la empresa con sus respectivos sellos.
Fuente:https://www.monografias.com/trabajos96/hoja-trabajo/hoja-trabajo.shtml
Vídeo para elaborar una hoja de trabajo
fuente:https://www.youtube.com/watch?v=7CUm804nxpw
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de los informes financieros al cierre del período fiscal.
Los datos en las columnas Estado de Situación de la hoja de trabajo se usan para preparar un estado de situación nuevo. Este nuevo estado de situaciónmuestra el activo, el pasivo y el capital existente al cierre del período fiscal para el cual se preparó este informe.
Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para preparar un informe financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se incurrió durante el período. Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los gastos, la diferencia se llama Ingreso Neto. Cuando la cantidad de gastos es mayor que la de los ingresos, la diferencia se llama Pérdida Neta. El informe que muestra los ingresos, los gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de Estado de Ingresos.
ESTRUCTURA
La hoja de trabajo consta de la siguiente estructura:
Encabezamiento: formado por el nombre o razón social de la organización, el nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza.
A su vez consta de dichas columnas:
Número de orden de las cuentas.
Nombre de las cuentas con su código.
Balanza de comprobación con los movimientos y saldos ya sean deudores o acreedores en ambas partes.
Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y abonos
Se obtienen los saldos ajustados
Estado de pérdidas y ganancias
Balance general
TIC
CLASIFICACIÓN
Hoja de trabajo -ajustes - la hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidadpara organizar la información, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.
Hoja de trabajo -balance ajustado - para diligenciar esta sección se procede en igual forma que en la columna saldos siguientes del libro mayor y balances, así:
º las cuentas que no tuvieron movimiento en la sección del balance de comprobación o en la sección de ajustes, se trasladan directamente a la sección de balance ajustado, a su respectiva columna según sea débito o crédito
º las cuentas que tuvieron movimiento en la sección de balance de comprobación y en la sección de ajustes, se suman y se pasa un solo valor con saldo débito o crédito al balance ajustado. Para ello debe tenerse en cuenta que movimientos iguales se suman (debe + debe, haber + haber) y movimientos contrarios se restan y conservan el saldo del mayor movimiento (debe - haber, debe + debe - haber, haber -debe, haber + haber - debe). Los totales de las columnas debe y haber deben presentar sumas iguales.
Hoja de trabajo -balance general - a esta sección se trasladan los valores de las cuentas reales que aparecen en el balance ajustado. Así en el debe se registran las cuentas de activo, teniendo presente incluir el inventario final de mercancías y no registrar el inventario inicial; además, la pérdida del ejercicio cuando se presente; en la columna haber se registran los saldos ajustados de las cuentas que representan disminución del activo (depreciacióny provisión), pasivo y patrimonio, incluyendo la utilidad del ejercicio que figura en la sección ganancias y pérdidas. Al igual que las secciones anteriores, ésta debe dar sumas iguales.
Hoja de trabajo -ganancias y pérdidas - a la sección de ganancias y pérdidas se trasladan los valores de las cuentas nominales; esto es, al debe las cuentas con saldo débito, o sea, las cuentas de costo y gastos; al haber las cuentas con saldo crédito, o sea, las cuentas de ingresos o rentas. En el sistemade inventario permanente, el valor de la cuenta mercancías no fabricadas por la empresa que aparece en el balance de comprobación es el inventario final de mercancías por lo cual pasa directamente al balance general como cuenta de activo, y no hace falta determinar su valor real por medio de inventarios inicial ni final en la columna ganancias y pérdidas, como en el caso del sistema de inventario periódico. Otra diferencia que se presenta en la sección ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo, entre los dos sistemas de inventarios, es la cuenta de costo de ventas que se utiliza en el inventario permanente; por ser cuenta nominal, del balance ajustado, se traslada su saldo a la sección ganancias y pérdidas. Al finalizar el traslado de las cuentas a la sección ganancias y pérdidas, por cualquiera de los dos sistemas, se suman los débitos y los créditos. Si el total haber (ingresos) es mayor que el total debe (gastos), se ha obtenido una ganancia; de lo contrario se ha incurrido en una pérdida la diferencia se escribe debajo de la cantidad menor para balancear las columnas y presentar sumas iguales.
Como sabemos la hoja de trabajo un estado auxiliar muy importante debe de seguir ciertos pasos en su preparación no se cometa errores al realizar el pase de estos datos a los principales estados financieros como lo son el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado de evolución del patrimonio.
Al referirnos a la metodología para preparar y emitir una hoja de trabajo queremos establecer la secuencia de pasos a seguir y estos son:
1. Preparar en un papel de trabajo el diseño y conformación de la hoja de trabajo.2. En la parte superior y central del diseño, incorporar el encabezamiento de dicho estado incluyendo lo siguiente:
* Razón social (nombre de la empresa)
* Titulo del estado (hoja de trabajo)
* Fecha de preparación.
* Moneda de cuenta
3. En la columna No 1, registrar el número de página de la cuenta, reflejada en libros mayores.
4. En la columna No 2, registrar el código que tienen las cuentas que hayan arrojado saldo en balance de comprobación.
5. En la columna No 3, registrar títulos de las cuentas que hayan arrojado saldos en el balance de comprobación.
6. En la columna No 4, transcribir los saldos deudores de las cuentas que posean tal información en el balance de comprobación.
7. En la columna No 5, transcribir los saldos acreedores de las cuentas que posean tal información en el balance de comprobación.
8. Determinar sumas en las columnas 4 y 5, mismas que deberán igualar con los saldos del balance de comprobación.
9. Clasificar los saldos de las cuentas que figuren, de acuerdo a la nomenclatura y plan de cuentas establecidos en la empresa.
10. Determinar sumas en las columnas de gastos (6) e ingresos (7), con la finalidad de determinar el resultado obtenido. Si los ingresos son mayores a los gastos existirá una Utilidad económica. Si los gastos son mayores que los ingresos existirá una pérdida económica.
11. Cuantificando el resultado tenemos:
* En caso de utilidad se incorpora en la columna de gastos, para de esa manera igualar a los ingresos y seguidamente trasladar a la columna (9) pasivo y patrimonio.* En caso de pérdida, dicho resultado, se deberá cerrar entre paréntesis y también transferido a la columna (9) y en vez de sumar se restara, puesto que los resultados (utilidad o perdida) necesariamente inciden en el patrimonio y tienen que exponerse formando parte de este.
12. A continuación se obtendrán las sumas de las columnas (8 y 9) debiendo igualar automáticamente.
13. Una vez concluida la preparación, en la parte inferior izquierda firmara el auditor y en la parte inferior derecha el representante de la empresa con sus respectivos sellos.
Fuente:https://www.monografias.com/trabajos96/hoja-trabajo/hoja-trabajo.shtml
Vídeo para elaborar una hoja de trabajo
ACTIVIDAD 3
1. 1. La empresa, EJERCICIO HOJA DE TRABAJO, S.A. DE C.V. se creó el 14 de enero de 2021 aportando los socios:
LUIS GÓMEZ SANTIAGO ROBLES XIMENA DUARTE
Dinero 50,000 Dinero 250,000 Dinero 150,000
Terreno 30,000 Camioneta 130,000 Escritorio 20,000
Edificio 140,000 Computadora 40,000 Archiveros 30,000
Se solicita determinar el Capital Social, calcular el % de aportación de cada socio, correr asiento de Diario, pasar a esquemas de Mayor y elaborar el Balance Inicial. En enero realiza las siguientes operaciones:
2. 2. 16 de enero se abre cuenta de cheques en Citibanamex por 440,000
3. 3 18 de enero se realizan gastos de adaptación al local por 20,000 más IVA pagando con cheque
4. 4 22 de enero se compra un automóvil a crédito documentado por 180,000 más IVA a plazo de 6 meses firmando un pagaré a La Carcachita Loca S A de C V
5. 5 31 de enero el accionista Luis Gómez le presta a la empresa 50,000 a crédito a la palabra que se depositan en el banco
Se solicita correr los asientos de Diario y pasar a Esquemas de Mayor y Balance General
HOJA DE TRABAJO: al revisar los documentos físicamente nos percatamos que se registro incorrectamente los siguientes movimientos: la cuenta bancaria se abrió $200,000 a Banamex y $240,000 al banco Bancomer
Y el accionista que realizo el préstamo fue Santiago Robles por $70,000
Actividad 1 a subir a clasroom: ejercicio Hoja de trabajo S.A. de C.V. con asientos de diario, esquemas de mayor, Balance General y Hoja de Trabajo ELABORAR EN MISMO ARCHIVO DE EXCEL
👉 ARCHIVO PARA TRABAJAR PRÁCTICA 👈
ACTIVIDAD 4 Método Analítico
La empresa tiene establecido para el control de las mercancías el Sistema Analítico o Pormenorizado
1. 1. La empresa NUEVA NORMALIDAD, S.A. DE C.V. se crea el 8 de enero de 2021 aportando los socios:
Leidy Jiménez Rojas David Gómez Sánchez
Dinero 300,000 dinero 400,000
Se solicita determinar el Capital Social y el % de aportación de los socios, correr asiento de Diario, pasar a esquemas de Mayor y elaborar el Balance Inicial al 8 de enero de 2021.
2. 2. 12 de enero abre cuenta de cheques en BBVA por 680,000
3. 3. 15 de enero compra mercancía por 90,000 más IVA al contado pagando con cheque
4. 4. 18 de enero paga por acomodo de las mercancías en el almacén (cargar Gastos sobre Compras) 1,000 con cheque
5. 5. 21 de enero de la operación 3 devuelve mercancía por 6,000 más IVA entregan cheque que se deposita en el banco
6. 6. 24 de enero vende mercancía a crédito a la palabra por 50,000 más IVA a Todos a Cuidarnos, S.A. de C.V.
7. 7. 26 de enero de la operación 6 se concede rebaja por 2,000 más IVA que se abonan a cuenta
8. 8. 31 de enero se paga luz por 3,000 más IVA con cheque. Registrar mitad a Gastos de Venta mitad a Gastos de Administración subcuenta Luz
Se solicita correr asientos de Diario, Esquemas de Mayor Y Balanza de Comprobación... los Estados Financieros ya están elaborados
Conciliación Bancaria.
👉 Ejemplo de Conciliación Bancaria 👈
Debido a que el saldo que presenta la empresa es diferente al que nos muestra el estado de cuenta bancario, lo primero que debemos hacer para realizar la conciliación, es marcar las cifras coincidentes e identificar las diferencias.
La conciliación la podemos realizar partiendo del saldo según banco para llegar al saldo según empresa, o bien, partiendo del saldo según empresa para llegar al saldo según banco.
ACTIVIDAD 5 Conciliación Bancaria.
Elabora la Conciliación Bancaria
👉ejercicio para elaborar conciliación bancaria de 1 mes👈
ACTIVIDAD 6 Conciliación Bancaria.
Elabora la Conciliación Bancaria
👉 ejercicio para elaborar conciliación bancaria de tres meses seguidos 👈
ACTIVIDAD 7 Instalación de COI
Instalación de COI "GUÍA DE INSTALACIÓN"
👉 Grabación para instalar COI 👈
👉 Ejercicio de Catalogo de cuentas👈
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